员工离职补偿金是否计入工资总额?离职当月是否要缴纳社保?关于这些问题，有90%的财务都会做错，对此，小编今天就为大家逐一详解。

　　关于员工小李12月从公司离职，会计小王要考虑的事情还真不少……

　　离职员工的工资问题

　　1. 给小李发的离职补偿金是否计入工资总额?

　　每年咱们要计算的工会经费、职工教育经费和职工福利费“三费”都涉及到工资总额，那公司发给员工的离职补偿金是否计入工资总额里呢?

　　在企业所得税法中对工资薪金有这样的规定↓

　　由此可见，工资薪金包含的内容是与在职受雇员工有关，与离职员工无关，所以离职补偿金不能计入工资总额。

　　2.离职补偿金是否要缴纳个税?

　　是否要缴纳个税得看这笔补偿金的金额有多少。

　　《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》有如下规定：

　　3. 缴纳残保金的时候是否把小李考虑在内?

　　残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例—上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资

　　会计小王在明年缴纳残保金的时候是否把小李作为2019年的在职职工呢?

　　要把小李作为一名上年度用人单位在职职工来计算残保金。

　　在上述公式中，上年用人单位在职职工人数是算上年度的在职职工的平均人数。比如公司1—4月在职人数是20人，5—7月是25人，8—10月是23人，11—12月是26人，那么上年用人单位在职职工人数=(20×4+25×3+23×3+26×2)÷12=23人，小李已经被算进这23人里了。

　　扩展：季节性用工要折算为年平均用工人数;公司接受劳务派遣用工的，不计入本单位在职职工人数。

　　4. 离职当月是否要为小李缴纳社保?

　　要的。劳动合同法规定用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在十五日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续，用人单位在员工离职当月做社保减员，部分地区当月减员次月生效，当月费用仍需缴纳，所以用人单位在员工离职当月也该为其缴纳社保。具体规定还以当地官方政策为准。

　　离职人员的申报问题

　　小李离职后，会计小王在自然人税收管理系统怎么处理他的信息呢?

　　1. 在“人员信息采集”界面找到小李;

　　如果有多人离职的，可以点开“展开查询条件”来搜索查找。

　　2. 找到小李的名字并点击，在弹出的人员信息编辑界面中，把右上角的“人员状态”改为“非正常”，右下角选择小李的离职日期，然后点击“保存”;

　　有人问过小编“我把离职员工的信息删掉啦，下个月申报应该不会出现他的信息了吧”之类的问题，注意，不能把离职人员的信息删掉，要通过在系统上修改信息使此人显示为离职状态!非正常表示小李从公司离职了。

　　也有粉丝问过，我把离职员工的人员状态已做“非正常”，税务局说身份信息不通过，但我的电脑上提示已通过，这是怎么回事啊?

　　这种情况一般是存在对比不符，大家可以查询是否存在纳税人的信息填错等情况，如果没有错误，再与税务沟通处理。

　　3. 保存离职信息后，点击界面上的“报送”和“获取反馈”。

　　如果会计小王误操作，把小张错看成小李了，只需要在人员信息采集模块下把小张的人员状态改回正常，把任职受雇从业类型改为雇员，删除离职时间，保存;也可以重新将员工小张重新添加并报送。

　　作者：lolo 财会人俱乐部原创首发